אנו מבקשים להביא לידיעתכם/ן כמה הקלות שפרסמו בימים האחרונים רשות המיסים, הביטוח הלאומי,
החשב הכללי, רשם העמותות ורשות התחרות על רקע מלחמת חרבות ברזל,
בענייני מיסים, דיווחים, אכיפה ותשלומים לרשויות.
1. רשות המיסים – אורכות בדיווחים והקלות בגבייה ואכיפה
ביום 10.10.23 פרסמה רשות המיסים כמה הקלות לנישומים. להלן עיקרי הדברים:
א. הגשת דוחות תקופתיים לחודש ספטמבר 2023 במע"מ, ניכויים ומקדמות מס הכנסה –
מועדי הגשת הדיווחים התקופתיים לחודש ספטמבר 2023 במע"מ, ניכויים ומקדמות מס הכנסה יידחו לתאריך 26.10.23. כמו כן, לא יוטלו קנסות בגין פיגור בהגשה, לדוחות שיוגשו עד לתאריך 23.11.23. יחד עם זאת, יחולו חיובים בגין הפרשי ריבית והצמדה עד למועד התשלום בפועל. במקרים חריגים תינתן אפשרות להגיש בקשה פרטנית לוויתור על הפרשי ריבית והצמדה, בצירוף מסמכים תומכים.
ב. אורכות להגשת דוחות שנתיים והצהרות הון לשנת 2022 על פי הסדר אורכות למייצגים –
המועדים המעודכנים להגשת דוחות שנתיים לשנת 2022 יהיו כמפורט להלן:
חברות – מועד ההגשה הראשון שנקבע ליום 31.10.23 יידחה ליום 30.11.23.
יחידים – מועד ההגשה השני שנקבע ליום 30.11.23 יידחה ליום 31.12.23.
הצהרות הון – לגבי הצהרות הון שהמועד להגשתן נקבע לתאריך 1.9.23 ואילך, יוארך המועד להגשה עד ליום 31.12.23, או עד למועד הגשת הדוחות לשנת 2022, בהתאם להסדר האורכות למייצגים, לפי המאוחר.
ג. הקפאת הליכי גביה ואכיפה –
לא יוטלו עיקולים חדשים בגין חובות, וכן לא יבוצעו הליכי הוצאה לפועל ומימושי עיקולים עד ליום 20.10.23. ככל שיהיו שינויים, מועד זה יעודכן. יודגש כי הפרשי הצמדה וריבית יחולו על פי החוק ואין מדובר בביטול של עיקולים קיימים או מחיקת חובות אלא רק בעצירת ההליכים האמורים. בנוסף, למייצגים המגויסים לשירות המילואים יינתן מענה מיוחד, מלבד בערוצי הפניה הרגילים, גם בתיבת פניות ייעודית במטה אכיפת הגביה ברשות המיסים בדוא"ל:
ד. תעודות רישום לתוכנות לניהול מערכת חשבונות ממוחשבת –
תעודות רישום שתוקפן פג ביום 30.9.23 או לאחריו יוארכו עד ליום 30.11.23.
2. הקלה בתשלום דמי ביטוח לאומי לעצמאים שנמצאים באזורי לחימה
ביום 10.10.23 פרסם הביטוח הלאומי הודעה בעניין הימנעות מעיקולים וביטולי קנסות והצמדות לעצמאים
שנמצאים באזורי הלחימה ולא יצליחו לשלם מקדמות.
3. הארכת מועד הגשת דו''ח על שנת פעילות לשנת 2022 של מוסד ציבורי נתמך
החשב הכללי הודיע על הארכת מועד הגשת דו"ח על שנת פעילות לשנת 2022 למוסד ציבורי נתמך
עד ליום 30.11.23 חרף מועד ההגשה שהיה קבוע ליום 31.10.23.
4. הקלה לעמותות המבקשות להרחיב את פעילותן בשל המלחמה
ביום 10.10.23 פרסמה רשמת העמותות הודעה בעניין יכולתן של עמותות לקדם פעילות חיונית במצב מלחמה,
גם אם הנושא לא נכלל במטרותיהן.
לשכת רואי חשבון פרסמה כי במקביל, בעקבות פנייתה לרשות המיסים, הודיע לה מנהל תחום בכיר מוסדות ציבור ומלכ"רים כי הוא מעריך שרשות המיסים תוציא הנחייה משלה בנושא. יחד עם זאת, עד לפרסום הנחייה כאמור,
בכוונתו לאשר פניות פרטניות ומנומקות שיועברו אליו.
רשות התחרות – אי אכיפה של הוראות חוק המזון בעניין סידור מוצרים
רשות התחרות פרסמה הודעה לפיה על רקע המצב הביטחוני אליו נקלעה מדינת ישראל, נוכח הפגיעה בשרשרת האספקה בענף המזון, הצורך להקל על התנהלות תקינה ברשתות הקמעונאיות והצורך להבטיח אספקה סדירה של מוצרים לצרכנים הסופיים, אין בכוונתה לנקוט צעדי אכיפה בעניין הפרת האיסורים הקבועים בסעיפים 7(א)(1) ו-(2) לחוק קידום התחרות בענף המזון, התשע"ד-2014, שאירעו החל מיום 7.10.2023
ועד ליום ביטול הודעה זו או מועד אחר שייקבע.
הארכה להגשת דוחות מס אמריקאיים
רשות המסים בארה"ב הודיעה ביום 15.10.23 כי לאור מצב המלחמה בישראל תינתן ארכה להגשת
דוחות מס וכן הודעות ותביעות מס מסוימות וכן לביצוע תשלומים מסוימים
לרשויות המס והפקדות לקופות המתחייבות ע"פ דין בארה"ב.
ה-IRS הודיע אתמול על ארכה להגשת דוחות מס כאשר מי שזכאים לארכה הם הנישומים הבאים:
יחידים שביתם העיקרי הוא בישראל, וכן בני זוגם של יחידים כאלה אם מוגש דוח מאוחד.
עסקים פרטיים וחברות/שותפויות שמקום עסקם העיקרי הוא בישראל, ביו"ש או בעזה.
כל יחיד, חברה/שותפות/נאמנות או עסק אשר החשבונות או הספרים הנחוצים להגשת דו"ח. ממוקמים באיזורים אלה, או שמי שאחראי על הכנת דו"חות המס שלו נמצא באיזורים אלה.
כל אדם שביקר באיזורים אלה ונהרג, נחטף או נפצע כתוצאה מאירועי הטרור.
הדחיה תחול אוטומטית לגבי נישומים המזוהים אצל ה – IRS כתושבי ישראל או כבעלי מקום עסקים עיקרי בישראל, ובמקרים אחרים על הנישומים לפנות ל – IRS באופן יזום. יש לשים לב שלבחירה יזומה שכזו עשויות להיות משמעויות מעבר לדחיה עצמה (למשל בסוגיות של שליטה וניהול) ועל כן מוצע להיוועץ ולבחון את קוהרנטיות העמדות הננקטות על ידי החברה טרם נקיטה בצעד זה.
לגבי כל אלה – כל הדו"חות שהיה צורך להגישם בתקופה שבין 7 לאוקטובר 2023 עד 7 לאוקטובר 2024,
מועד הגשת הדוח נדחה ל-7 לאוקטובר 2024.
נדגיש שלגבי דוחות 2022, אפילו אם הוגשו ארכות לגבי דוחות אלה, יש לשלם את המס ואין דחיה לגבי מסים אלה.
לגבי דוחות 2023, אשר המועד לתשלום המס הוא בדרך כלל ה-15 לאפריל או מרץ 2024, ובמקרים מסוימים 15 ליולי – ניתנה דחייה גם בהגשת דו"חות המס וגם בתשלום, עד ל-7 לאוקטובר 2024.
לגבי דו"חות FBAR שיש להגישם ביום שני, ה-16 לאוקטובר, טרם יצאה הודעה רשמית בנושא ואולם קיימת ציפייה שתצא הודעה גם בנושא זה ומומלץ להתעדכן באופן שוטף באתר של ה-IRS.
נדגיש שאין ארכה לביצוע תשלומי מס בגין שנת 2022, שכן מועד התשלום שלהם חל עוד לפני תחילת המלחמה.